যদি কর্মচারীর মৃত্যু হয়, তাহলে জীবনসঙ্গীকে দেওয়া ফ্যামিলি পেনশন আয়করের আওতায় পড়বে। অবসরের সময় গ্রাহক তার কর্পাসের ৬০% পর্যন্ত অর্থ উত্তোলন করতে পারবেন যা করমুক্ত হবে, যেখানে মাসিক পেনশনের উপর সাধারণ আয়কর প্রযোজ্য হবে। আংশিক উত্তোলনে ২৫% পর্যন্ত অর্থ করমুক্ত থাকে।
ইউপিএস পেনশন স্কিম: ফিনান্সিয়াল সার্ভিসেস ডিপার্টমেন্ট (ডিএফএস) জানিয়েছে যে ইউনিফাইড পেনশন স্কিম (ইউপিএস)-এর অধীনে কর্মচারীর মৃত্যু হলে জীবনসঙ্গীকে দেওয়া ফ্যামিলি পেনশন 'ইনকাম ফ্রম আদার সোর্সেস' (অন্যান্য উৎস থেকে আয়) হিসাবে করযোগ্য হবে। অবসর বা সুপারঅ্যানুয়েশনের সময় গ্রাহক তার কর্পাসের ৬০% পর্যন্ত উত্তোলন করতে পারবেন, যা করমুক্ত হবে, যেখানে মাসিক পেনশনের উপর সাধারণ কর প্রযোজ্য হবে। আংশিক উত্তোলনেও ২৫% পর্যন্ত অর্থ করমুক্ত থাকবে।
ফ্যামিলি পেনশন হবে করযোগ্য
ডিএফএস স্পষ্ট করেছে যে যদি কোনো কর্মচারীর মৃত্যু হয় এবং তার জীবনসঙ্গী ফ্যামিলি পেনশন পান, তবে এটিকে আয়কর আইনের ধারার অধীনে করযোগ্য বলে মনে করা হবে। এটিকে "ইনকাম ফ্রম আদার সোর্সেস" (অন্যান্য উৎস থেকে আয়) এর অধীনে করযোগ্য হিসাবে ধরা হয়েছে। এর মানে হল যে জীবনসঙ্গীকে প্রাপ্ত এই অর্থ সম্পূর্ণরূপে করের আওতায় পড়বে।
ফ্যামিলি পেনশনের উপর কর আরোপের উদ্দেশ্য হল এটি নিশ্চিত করা যে পেনশনের অর্থ সরকারের কর বিধি অনুযায়ী করযোগ্য থাকে। এর অধীনে, এই অর্থ বার্ষিক আয়ের সাথে যোগ করা হবে এবং সাধারণ আয়কর স্ল্যাব অনুযায়ী কর ধার্য করা হবে।
অবসরের সময় উত্তোলনের নিয়ম
ইউপিএস গ্রাহকরা অবসর বা সুপারঅ্যানুয়েশনের সময় তাদের কর্পাস রাশির ৬০ শতাংশ পর্যন্ত উত্তোলন করতে পারবেন। এছাড়াও, চাকরির সময়ও আংশিক উত্তোলনের বিকল্প উপলব্ধ। ডিএফএস-এর মতে, গ্রাহকরা তাদের অবদানের ২৫ শতাংশ পর্যন্ত আংশিক উত্তোলন করমুক্ত করতে পারবেন। এই কর ছাড় আইটি অ্যাক্টের ধারা ১০(১২৮) এর অধীনে দেওয়া হয়েছে।
বাকি অর্থের উপর বিভিন্ন কর নিয়ম প্রযোজ্য হবে। অবসরের সময় উত্তোলনের এই বিকল্প কর্মচারীদের আর্থিক নমনীয়তা প্রদান করে এবং তাদের প্রয়োজন অনুযায়ী পেনশন বা এককালীন অর্থ পরিচালনা করতে সহায়তা করে।
মাসিক পেনশনের উপর কর প্রযোজ্য
অবসরের পর গ্রাহক যে মাসিক পেনশন পান, তা বেতন আয়ের মতোই করযোগ্য বলে বিবেচিত হবে। ডিএফএস জানিয়েছে যে মাসিক পেনশনের উপর সাধারণ আয়করের নিয়ম প্রযোজ্য হবে। পেনশনের এই অর্থ গ্রাহকের মোট বার্ষিক আয়ের সাথে যোগ করা হবে এবং কর স্ল্যাব অনুযায়ী কর ধার্য করা হবে।
অবসরের সময় গ্রাহক তার কর্পাসের ৬০ শতাংশ উত্তোলন করতে পারবেন। এই অর্থ সম্পূর্ণ করমুক্ত হবে, যা ধারা ১০(১২এএ) এর অধীনে বৈধ। অতিরিক্ত অর্থের উপর কর নিয়ম প্রযোজ্য হবে।
উদাহরণ দিয়ে করের গণনা বুঝুন
ডিএফএস উদাহরণ দিয়ে স্পষ্ট করেছে যে কীভাবে কর ধার্য করা হবে। ধরা যাক:
- মাসিক বেতন: ৩ লক্ষ টাকা
- চাকরির সময়কাল: ২৫ বছর
- ব্যক্তিগত কর্পাস: ২ কোটি টাকা
- বেঞ্চমার্ক কর্পাস: ১.৮০ কোটি টাকা
অবসরের সময় ৬০ শতাংশ উত্তোলন, অর্থাৎ ১.০৮ কোটি টাকা করমুক্ত হবে। এর অতিরিক্ত ২০ লক্ষ টাকার মধ্যে ৬০ শতাংশ অর্থাৎ ১২ লক্ষ টাকা করমুক্ত হবে, যখন বাকি ৮ লক্ষ টাকা করযোগ্য হবে। অবশিষ্ট ৪০ শতাংশ কর্পাস (৭২ লক্ষ টাকা) পুল কর্পাসে স্থানান্তরিত করা হবে, যার উপর কর লাগবে না।
ডিএফএস-এর পক্ষ থেকে স্পষ্টীকরণ
ডিএফএস আরও জানিয়েছে যে ইউপিএস গ্রাহকদের জন্য এই নিয়মগুলি আর্থিক নিরাপত্তা এবং কর নিয়মের ভারসাম্যের কথা মাথায় রেখে তৈরি করা হয়েছে। পেনশন এবং ফ্যামিলি পেনশনের উপর কর নিয়মের স্পষ্ট তথ্য কর্মচারীদের এবং তাদের পরিবারের জন্য অপরিহার্য।
